АДМИНИСТРАЦИЯ   КОРЕНЕВСКОГО РАЙОНА
КУРСКОЙ ОБЛАСТИ

 

Управление финансов  Администрации

Кореневского района Курской области

 

П Р И К А З 

 

от 15 декабря 2020 года       № 22

 п. Коренево 

 

 

 

«О порядке осуществления Управлением финансов

Администрации Кореневского района Курской области

внутреннего финансового аудита»

 

В соответствии с частью 5 статьи 160.2-1 Бюджетного кодекса Российской Федерации, подпунктом «а» пункта 3 и пунктом 13 Федерального стандарта внутреннего финансового аудита утвержденного приказом Министерства финансов Российской Федерации от 18 декабря 2019 г. № 237н,  пунктом 8 Федерального стандарта внутреннего финансового аудита, утвержденного приказом Министерства финансов Российской Федерации от 21 ноября 2019 г. № 195н, приказом Министерства финансов Российской Федерации от 21 ноября 2019 г. № 196н и приказом Министерства финансов Российской Федерации от 22 мая 2020 г. № 91н

 

ПРИКАЗЫВАЮ:

 

1. Утвердить прилагаемый Порядок осуществления Управлением финансов Администрации Кореневского района Курской области внутреннего финансового аудита.

2. Признать утратившим силу приказ Управления финансов Администрации Кореневского района Курской области от 29.12.2018 №30 «О порядке осуществления Управлением финансов Администрации Кореневского района Курской области внутреннего финансового аудита».

2. Приказ вступает в силу с 1 января 2021 года.

3. Контроль за исполнением настоящего приказа возложить на заместителя начальника Управления финансов Администрации Кореневского района Курской области – начальника бюджетного отдела  М.А.Мухину.

 

 

Начальник Управления финансов

Администрации Кореневского района

Курской области                                                                                Л.С.Волкова

 

 

 

Утвержден приказом Управления финансов Администрации Кореневского района Курской  области от  15 декабря  2020г. № 22

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Порядок

осуществления Управлением финансов Администрации Кореневского района Курской области внутреннего финансового аудита

 

I. Общие положения

1. Порядок осуществления внутреннего финансового аудита (далее – Порядок) разработан в соответствии со статьей 160.2-1 Бюджетного кодекса Российской Федерации, Федеральными стандартами внутреннего финансового аудита и применяется при осуществлении внутреннего финансового аудита в Управлении финансов Администрации Кореневского района Курской области (далее - Управление).

2. В целях реализации настоящего Порядка применяются термины в значениях, определенных Федеральным стандартом внутреннего финансового аудита «Определения, принципы и задачи внутреннего финансового аудита», утвержденным приказом Министерства финансов Российской Федерации от 21 ноября 2019 г. № 196н (далее - стандарт № 196н).

3. Внутренний финансовый аудит в Управлении осуществляется субъектом внутреннего финансового аудита – уполномоченным должностным лицом: заместителем начальника Управления – начальником бюджетного отдела.

Объект внутреннего финансового аудита - бюджетная процедура и (или) операции по выполнению бюджетной процедуры.

Субъектами бюджетных процедур являются сотрудники Управления - уполномоченные должностные лица, которые организуют и выполняют бюджетные процедуры.

Бюджетные процедуры - процедуры главного администратора бюджетных средств, результат выполнения которых влияет на значения показателей качества финансового менеджмента, в том числе процедуры по составлению и представлению сведений, необходимых для составления проекта бюджета, а также по исполнению бюджета, ведению бюджетного учета и составлению бюджетной отчетности.

К методам внутреннего финансового аудита относятся аналитические процедуры, инспектирование, пересчет, запрос, подтверждение, наблюдение, мониторинг процедур внутреннего финансового контроля.

Владелец бюджетного риска - субъект бюджетных процедур, ответственный за выполнение бюджетной процедуры, операции по выполнению бюджетной процедуры, в рамках которой выявлен бюджетный риск, в том числе ответственный за реализацию мер по минимизации (устранению) бюджетного риска.

Годовая отчетность о результатах деятельности субъекта внутреннего финансового аудита - информация, основанная на данных, отраженных в заключениях и реестре бюджетных рисков, в том числе информация о достоверности сформированной бюджетной отчетности, о принятых (необходимых к принятию) мерах по повышению качества финансового менеджмента и минимизации (устранению) бюджетных рисков, о надежности внутреннего финансового контроля.

Субъектами бюджетных процедур являются сотрудники Управления, которые организуют и выполняют бюджетные процедуры.

4. Субъект внутреннего финансового аудита, обязан:

1) планировать свою деятельность, в том числе в части проведения аудиторских мероприятий;

2) представлять на утверждение начальнику Управления план проведения аудиторских мероприятий;

3) обеспечивать выполнение плана проведения аудиторских мероприятий;

4) утверждать программы аудиторских мероприятий;

5) самостоятельно проводить аудиторские мероприятия;

6) рассматривать письменные возражения и предложения субъектов бюджетных процедур по результатам проведенного аудиторского мероприятия (при наличии);

7) подписывать заключения, осуществляя контроль полноты отражения результатов проведения аудиторского мероприятия, и представлять заключения начальнику Управления;

8) представлять начальнику Управления годовую отчетность о результатах деятельности субъекта внутреннего финансового аудита за отчетный год;

9) обеспечивать проведение мониторинга реализации субъектами бюджетных процедур мер по минимизации (устранению) бюджетных рисков и по организации внутреннего финансового контроля, в том числе по устранению выявленных нарушений и (или) недостатков;

10) обеспечивать ведение реестра бюджетных рисков;

11) принимать необходимые меры по предотвращению и (или) устранению нарушений принципов внутреннего финансового аудита, личной заинтересованности при исполнении должностных обязанностей, которая может привести к конфликту интересов);

12) своевременно сообщать начальнику Управления о выявленных признаках коррупционных и иных правонарушений.

5. Достижение целей, установленных статьей 160.2-1 Бюджетного кодекса Российской Федерации, и решение задач, установленных пунктами 14 - 16 стандарта № 196н, осуществляется субъектом внутреннего финансового аудита путем планирования и проведения аудиторских мероприятий.

 

II. Планирование внутреннего финансового аудита

6. Аудиторские мероприятия осуществляются в соответствии с годовым планом внутреннего финансового аудита.

7. Субъект внутреннего финансового аудита составляет проект плана на очередной финансовый год (Приложение 1) и представляет на утверждение начальнику Управления не позднее 25 декабря предшествующего года.

8. В целях планирования аудиторского мероприятия Субъект внутреннего финансового аудита составляет и утверждает программу аудиторского мероприятия (Приложение 2).

9. Утвержденная программа аудиторского мероприятия представляется субъектам бюджетных процедур Управления не позднее чем за 3 рабочих дня до начала проведения аудиторского мероприятия.

 

 

III. Проведение аудиторского мероприятия

10. При проведении аудиторского мероприятия субъект внутреннего финансового аудита вправе:

1) получать от субъектов бюджетных процедур необходимые для осуществления внутреннего финансового аудита документы и фактические данные, информацию, связанные с объектом внутреннего финансового аудита, в том числе объяснения в письменной и (или) устной форме;

2) использовать прикладные программные средства и информационные ресурсы, обеспечивающие исполнение бюджетных полномочий Управления и (или) содержащие информацию об операциях (действиях) по выполнению бюджетной процедуры;

3) консультировать субъектов бюджетных процедур по вопросам, связанным с совершенствованием организации и осуществления контрольных действий, повышением качества финансового менеджмента, в том числе с повышением результативности и экономности использования бюджетных средств;

4) осуществлять профессиональное развитие путем приобретения новых знаний и умений, развития профессиональных и личностных качеств в целях поддержания и повышения уровня квалификации, необходимого для надлежащего исполнения должностных обязанностей при осуществлении внутреннего финансового аудита;

5) руководствоваться применимыми при осуществлении внутреннего финансового аудита положениями профессионального стандарта «Внутренний аудитор», утвержденного приказом Министерства труда и социальной защиты Российской Федерации от 24.06.2015 № 398н, в части положений, не урегулированных установленными Министерством финансов Российской Федерации федеральными стандартами внутреннего финансового аудита;

6) подписывать и направлять запросы субъектам бюджетных процедур о представлении документов и фактических данных, информации, необходимых для осуществления внутреннего финансового аудита;

7) обсуждать с субъектами бюджетных процедур вопросы, связанные с проведением аудиторского мероприятия, в том числе результаты проведения аудиторского мероприятия, отраженные в заключении;

8) по результатам проведенной оценки бюджетных рисков вносить изменения в программу аудиторского мероприятия (за исключением изменения срока проведения аудиторского мероприятия в части даты его окончания);

9) обсуждать с начальником Управления вопросы, связанные с проведением аудиторского мероприятия;

10) подготавливать и направлять начальнику Управления предложения о внесении изменений в план проведения аудиторских мероприятий, а также предложения о проведении внеплановых аудиторских мероприятий;

11) подготавливать предложения, касающиеся организации внутреннего финансового контроля, в том числе предложения об организации и осуществлении контрольных действий;

12) подготавливать предложения по совершенствованию правовых актов и иных документов Управления, устанавливающих требования к организации (обеспечению выполнения), выполнению бюджетной процедуры.

11. В ходе аудиторского мероприятия должны быть собраны аудиторские доказательства достаточные и уместные для достижения целей аудиторского мероприятия, обоснования выводов и рекомендаций и формирования заключения.

12. Рабочие документы аудиторского мероприятия формируются в электронном виде и (или) на бумажных носителях и должны подтверждать, что:

1) объекты внутреннего финансового аудита исследованы в соответствии с программой аудиторского мероприятия;

2) аудиторские доказательства собраны;

3) рабочие документы сформированы до окончания аудиторского мероприятия.

Хранение рабочих документов должно исключать возможность их изменения, а также изъятия и добавления отдельных документов или их части.

Доступ сотрудника Управления, в отношении которого выявлены бюджетные риски и (или) предоставлены рекомендации по реализации мер по повышению качества финансового менеджмента, к рабочей документации аудиторского мероприятия обеспечивается на постоянной основе до расторжения с ним трудового договора.

13. Аудиторское мероприятие может быть приостановлено либо продлено по основаниям, установленным Федеральными стандартами внутреннего финансового аудита.

 

IV. Оформление результатов аудиторского мероприятия

14. Субъект внутреннего финансового аудита составляет акт, который содержит информацию о результатах оценки исполнения бюджетных полномочий Управления, о надежности внутреннего финансового контроля, о достоверности бюджетной отчетности, а также предложения и рекомендации о повышении качества финансового менеджмента (Приложение 3) и подписывает его.

Дата подписания акта является датой окончания аудиторского мероприятия.

Субъект внутреннего финансового аудита представляет акт начальнику Управления для утверждения.

15. Начальник Управления рассматривает акт и принимает одно или несколько решений, направленных на повышение результатов финансового менеджмента, в том числе:

1) указание субъекту бюджетных процедур по составлению плана мероприятий по минимизации (устранению) бюджетных рисков, по организации и осуществлению внутреннего финансового контроля, по устранению выявленных нарушений и (или) недостатков, а также по совершенствованию организации, выполнению бюджетной процедуры или операций по выполнению бюджетной процедуры (далее - план мероприятий) по прилагаемой Форме 5 в течение пяти рабочих дней со дня принятия такого решения;

2) указание по проведению служебной проверки;

3) указание о недостаточной обоснованности аудиторских выводов, предложений и рекомендаций полностью или частично;

4) иные решения, направленные на повышение качества финансового менеджмента, и принятые по результатам рассмотрения выводов, предложений и рекомендаций субъекта внутреннего финансового аудита.

 

V. Отчетность

16. Субъект внутреннего финансового аудита ежегодно не позднее 1 февраля представляет годовую отчетность о результатах осуществления внутреннего финансового аудита начальнику Управления (Приложение 4).

17. Годовая отчетность должна содержать информацию, подтверждающую выводы о надежности (об эффективности) внутреннего финансового контроля и достоверности сводной бюджетной отчетности Управления.

Проведение внутреннего финансового контроля считается надежным (эффективным), если используемые методы контроля и контрольные действия приводят к отсутствию либо существенному снижению числа нарушений, а также к повышению эффективности использования средств бюджета Кореневского района Курской области.

 

 

Приложение № 1

к Порядку осуществления Управлением финансов Администрации Кореневского района Курской области внутреннего финансового аудита

 

 

 

                                                      УТВЕРЖДАЮ

                                           Начальник Управления финансов

                                           Администрации Кореневского района Курской области

 

                                           _________________________ Ф.И.О.

                                                (личная подпись)

                                           Дата

 

ПЛАН

внутреннего финансового аудита

 

                                                              ┌───────────┐

                                                              │   Коды    │

                                                              ├───────────┤

                                                              │           │

                                                              ├───────────┤

                             на ____ год                 Дата │           │

                          (примерная форма)                   │           │

                                                              ├───────────┤

Наименование главного распорядителя                     Глава │           │

бюджетных средств                    _______________    по БК │           │

                                                              ├───────────┤

Наименование бюджета                 _______________ по ОКТМО │           │

                                                              ├───────────┤

                                                              │           │

                                                              └───────────┘

Тема аудиторской проверки	Объекты аудита	Вид аудиторской проверки (камеральная, выездная, комбинированная)	Проверяемый период	Срок проведения аудиторской проверки
1	2	3	4	5

 

Руководитель субъекта

внутреннего аудита       _____________ ___________ ________________________

                                                 (должность)   (подпись)   (расшифровка подписи)

 

"__" __________ 20__ г.

 

 

Приложение№ 2

к Порядку осуществления Управлением финансов Администрации Кореневского района Курской области внутреннего финансового аудита

 

 

 

 

                                                      УТВЕРЖДАЮ

                                           Начальник Управления финансов

                                           Администрации Кореневского района Курской области

 

                                            ___________________________________ Ф.И.О.

                                                (личная подпись)

                                                      Дата

 

Программа аудита

 

                   ___________________________________________________________________

                        (тема аудиторской проверки)

 

1. Объект аудита: ______________________________________________________

2. Основание для проведения аудиторской проверки:

_____________________________________________________________________________________

                                 (реквизиты приказа, N пункта плана  внутреннего финансового аудита)

3. Вид аудиторской проверки: _________________________________________________________

4. Срок проведения аудиторской проверки: _____________________________________________

5. Перечень вопросов, подлежащих к изучению в ходе аудиторской проверки:

5.1. _________________________________________________________________________________

5.2. _________________________________________________________________________________

 

 

Руководитель аудиторской группы

(ответственный работник)

______________________        ______________       ________________________

     (должность)                                       подпись                                        Ф.И.О.

 

дата

 

 

 

                        Приложение № 3

к Порядку осуществления Управлением финансов Администрации Кореневского района Курской области внутреннего финансового аудита

 

 

АКТ № ______

по результатам аудиторской проверки

п.Коренево                                                                                                                        «__»______ год

 

    Во исполнение ___________________________________________________________________

                     (реквизиты решения о назначении аудиторской проверки, №  пункта плана)

в соответствии с Программой __________________________________________________________

                                 (реквизиты Программы аудиторской проверки)

Фамилия,  инициалы и должность субъекта внутреннего финансового аудита,

                                                          (в творительном падеже)

проведена аудиторская проверка:

_____________________________________________________________________________________

                        (тема аудиторской проверки)

_____________________________________________________________________________________

                            (проверяемый период)

Вид аудиторской проверки: ____________________________________________________________

Срок проведения аудиторской проверки: ________________________________________________

Методы проведения аудиторской проверки: _____________________________________________

Перечень вопросов, изученных в ходе аудиторской проверки:

1. ___________________________________________________________________________________

2. ___________________________________________________________________________________

Краткая информация об объектах аудита.

___________________________________________________________________________________

Проверка проведена в присутствии

_____________________________________________________________________________________

                                                      (должность, Ф.И.О. объекта внутреннего финансового аудита)

В ходе проведения аудиторской проверки установлено следующее:

По вопросу № 1 ______________________________________________________________________

По вопросу № 2 ______________________________________________________________________

    Краткое   изложение   результатов   аудиторской  проверки   в   разрезе

исследуемых вопросов со ссылкой на прилагаемые к Акту документы.

_____________________________________________________________________________________

 

 

Субъект внутреннего финансового аудита:

__________________________ _________________ ________________________

          (должность)                                       подпись                                        Ф.И.О.

 

дата

 

 

 

Один экземпляр Акта получен для ознакомления:

 

Объект внутреннего финансового аудита:

__________________________ _________________ ________________________

          (должность)                                       подпись                                        Ф.И.О.

 

дата

 

 

 

Приложение № 4

к Порядку осуществления Управлением финансов Администрации Кореневского района Курской области внутреннего финансового аудита

 

ОТЧЕТ

о результатах проверки

 

Полное наименование объекта аудиторской проверки	Управление финансов Администрации Кореневского района Курской области
1. Основание для проведения аудиторской проверки
2. Тема аудиторской проверки
3. Проверяемый период
4. Срок проведения аудиторской проверки
5. Вид аудиторской проверки
6. Результаты аудиторской проверки
7. Выводы
8. Предложения и рекомендации

 

 

 

Начальник Управления финансов

Администрации Кореневского района

Курской области                                    ______________ ____________________

                                                                        подпись                  Ф.И.О.

 

 

Дата 

 

 

 

 

 

 

 

Прикреплённый файл: Скачать [99 Kb]